Odpisy při pronájmu a jak ušetřit na daních?
Daňové odpisy nemovitostí jsou důležitým nástrojem pro vlastníky, kteří chtějí optimalizovat svoje daňové povinnosti. Je to postup, který umožňuje postupně snižovat hodnotu nemovitosti na základě opotřebení a tím snižovat také daňový základ. Vlastníte nemovitost? Je jedno zda ji využíváte vy nebo ji pronajímáte, odepisovat ji lze v obou případech. Jak fungují odpisy nemovitostí? A co to jsou odpisové skupiny? Jaké známe typy odpisů?
Co se v článku dozvíte?
Co jsou to daňové odpisy
Odpisové skupiny a typy odpisů
Odpisy nemovitostí při pronájmu
Jak uplatnit odpisy v daňovém přiznání
Co jsou to daňové odpisy
Daňové odpisy vyjadřují opotřebení majetku za určité období. Může jít o opotřebení fyzické i morální. Daňové odpisy jsou náklad snižující hodnotu aktiv firmy. Daňové odpisy jsou důležité především tehdy, kdy se uplatňují v účetnictví skutečné výdaje. Cílem odpisování je rozložit pořizovací cenu dlouhodobého majetku do více období. Neovlivní tak hospodářský výsledek najednou, ale ovlivňuje po celou dobu životnosti majetku. Daňové odpisy se používají u dlouhodobého majetku, tedy i u nemovitostí.
Odpisové skupiny týkající se nemovitostí
Odpisovat je možné majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok. Takový hmotný majetek musí spadat do některé ze skupin, kterých je celkem šest. Odpisová skupina 4 zahrnuje budovy ze dřeva a plastu a byty v těchto budovách. Doba odpisů je 20 let. Odpisová skupina 5 zahrnuje obytné, komerční a další budovy, které nespadají do skupin 4 a 6. Odpisování je možné po dobu 30 let. Odpisová skupina 6 zahrnuje administrativní budovy, hotely, historické a kulturní památky a odpisování je možné po dobu 50 let.
Budovy, domy a jednotky je možné odepisovat, pokud splní zákonem dané podmínky. Nelze odepisovat pozemky, družstevní byty nebo nemovitosti získané darem. Pozemky není možné odepisovat, protože se neopotřebovávají. Družstevní byty nelze odepsat, jelikož vlastník bytu není vlastníkem nemovitosti, ale jen členem družstva. A u darů je důvod nemožnosti odepisovat to, že dar byl osvobozený od daně. Nemovitost nabytá dědictví odepisovaná být může.
Odpisy nemovitostí při pronájmu
V případě, že pronajímáte byt nebo jinou nemovitost, můžete uplatnit odpisy proti příjmům z pronájmu a tím snížit daň z pronájmu nemovitosti. Jak začít? Je třeba určit pořizovací cenu. Pokud od pořízení uplynulo více než pět let, bude potřeba znalecký posudek. Posudek se týká jen stavby, případně bytu. V případě, že neuplynulo pět let od pořízení, záleží na tom, jak jste nemovitost získali. V případě, že jste ji zdědili a nebyla pronajímána v minulosti, bude potřeba nechat stavbu ocenit. V případě, že už nemovitost byla pronajímána a odepisována, pokračujete ve stejném odpisovém plánu. V případě nákupu nemovitosti, budete odepisovat pořizovací cenu včetně vedlejších nákladů.
Jak uplatnit odpisy v daňovém přiznání
Odpisy bytu nebo jiné nemovitosti při pronájmu se uplatňují v daňovém přiznání prostřednictvím přílohy č. 2 a k uplatnění je třeba znát pořizovací cenu nemovitosti a zvolit si typ odpisů. Dále je nutné vypočítat výši odpisů podle odpisové skupiny. K výpočtu existují online nástroje, případně se raději můžete obrátit na účetní, která má s odpisy zkušenosti.
